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稅務(wù)會(huì)計(jì)是進(jìn)行稅務(wù)籌劃、稅金核算和納稅申報(bào)的一種會(huì)計(jì)系統(tǒng)。通常人們認(rèn)為稅務(wù)會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規(guī)的日益復(fù)雜化，在中國，由于各種原因，致使多數(shù)企業(yè)中的稅務(wù)會(huì)計(jì)并未真正從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)中延伸出來成為一個(gè)相對獨(dú)立的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。接下來小編就告訴你稅務(wù)會(huì)計(jì)師有什么作用。

稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本職能是對納稅人應(yīng)納稅款的形成、申報(bào)、繳納進(jìn)行反映和監(jiān)督。稅務(wù)會(huì)計(jì)要對納稅人的納稅義務(wù)及其繳納情況進(jìn)行記錄、計(jì)算、匯總，并編制出納稅申報(bào)表;稅務(wù)會(huì)計(jì)要對納稅人納稅義務(wù)及其繳納情況，進(jìn)行控制、檢查，并對違法行為加以糾正和制裁。這種反映和監(jiān)督，只能在作為納稅人的企業(yè)單位里進(jìn)行，并由納稅人的會(huì)計(jì)人員去實(shí)施。企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)需要在多種納稅方案中通過事先籌劃，合理安排公司籌資、投資、經(jīng)營、利潤分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)，針對采購、生產(chǎn)經(jīng)營以及內(nèi)部核算等進(jìn)行合理決策，利用國家法規(guī)積極稅務(wù)籌劃，同時(shí)通過軟件產(chǎn)品與國家涉稅系統(tǒng)進(jìn)行信息傳遞與要素延續(xù)，對企業(yè)經(jīng)營過程涉及的諸多稅種(增值稅、所得稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、出口退稅等)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，既可準(zhǔn)確核算各種應(yīng)納稅金進(jìn)行申報(bào)納稅，提高人員工作效率，也可對企業(yè)賬務(wù)、票證、經(jīng)營、核算、納稅情況進(jìn)行評估，更好幫助企業(yè)正確執(zhí)行國家稅務(wù)政策，進(jìn)行整體經(jīng)營籌劃及納稅風(fēng)險(xiǎn)防范，為企業(yè)管理決策獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，為創(chuàng)利打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在既保證企業(yè)完成利稅義務(wù)增加自身 造血 能力，降低稅收負(fù)擔(dān)，也提高了稅后利潤，實(shí)現(xiàn)自身的持續(xù)健康發(fā)展。

認(rèn)證意義

1、實(shí)施稅務(wù)會(huì)計(jì)師認(rèn)證是企業(yè)稅務(wù)管理發(fā)展的必然要求

稅收是企業(yè)會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理時(shí)需要考慮的重要問題。企業(yè)稅務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算同等重要。長期以來，由于我國實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，稅收沒有發(fā)揮它調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要作用，企業(yè)無意間形成了重財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，輕稅務(wù)管理的局面。主要表現(xiàn)在：

1)大多數(shù)企業(yè)沒考慮到稅收在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，在設(shè)置稅務(wù)管理崗位時(shí)，只設(shè)置一個(gè)最低層次的或兼職的辦稅員負(fù)責(zé)所有納稅事項(xiàng)的處理，在遇到難度較大、政策性較強(qiáng)、情況復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)處理不慎時(shí)，可能會(huì)造成管理失誤從而給企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟(jì)損失。

2)企業(yè)財(cái)會(huì)部門人員基本都是學(xué)財(cái)會(huì)的，專業(yè)方向不同，較少涉及稅收專業(yè)知識(shí)，加上在工作過程中沒有接受過系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，基本上處于 無師自通 或 摸著石頭過河 的狀態(tài)。

3)在從業(yè)資格、執(zhí)業(yè)資格、技術(shù)職稱、認(rèn)證鑒定方面均無企業(yè)稅務(wù)管理方面的項(xiàng)目，無法具體衡量每個(gè)從業(yè)者的工作能力和學(xué)識(shí)水平，企業(yè)在聘用人員時(shí)，無量化考核依據(jù)。

4)社會(huì)上名目繁多的培訓(xùn)活動(dòng)，除為數(shù)不多的培訓(xùn)班講授企業(yè)如何合理避稅、納稅籌劃外，卻少有培訓(xùn)機(jī)構(gòu)從企業(yè)角度考慮，著眼于提高企業(yè)自身稅務(wù)管理素質(zhì)，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，增強(qiáng)涉稅處理和應(yīng)變能力。

5)企業(yè)稅務(wù)管理是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的延伸，從工作要求上，其專業(yè)人員必須懂會(huì)計(jì)核算，才能從事企業(yè)稅務(wù)管理。所以說會(huì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的不一定都懂稅務(wù)管理，而懂稅務(wù)管理的就必定會(huì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。

6)輿論導(dǎo)向方面，往往強(qiáng)調(diào)企業(yè)依法納稅的宣傳過多，而政府機(jī)構(gòu)很少幫助企業(yè)培訓(xùn)稅收相關(guān)知識(shí)，雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅服務(wù)有明確的規(guī)定和要求，但其自身的繁重工作都無法順利完成，更無暇顧及去輔導(dǎo)和幫助企業(yè)，鞭長莫及。

7)我國稅收政策復(fù)雜多變，素有 外行看不懂，內(nèi)行搞不清 的說法，更何況企業(yè)處于被動(dòng)從屬地位，更無法及時(shí)、完整的了解稅收政策法規(guī)和各項(xiàng)辦稅規(guī)程，更不能準(zhǔn)確無誤的履行納稅義務(wù)，非故意造成多種不必要的經(jīng)濟(jì)損失和管理失誤。

8)從事企業(yè)稅務(wù)管理工作的專業(yè)人員是一個(gè)龐大的群體，他們在企業(yè)管理工作中起著舉足輕重的作用。國家統(tǒng)計(jì)局2004年底國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)表明，全國共有企業(yè)法人500多萬個(gè)，平均每個(gè)企業(yè)專職從事涉稅事項(xiàng)辦理、處理、管理的專業(yè)人員最少也有一個(gè)以上，而大、中型企業(yè)則更需要有一批較高層次的能獨(dú)立進(jìn)行稅務(wù)處理和稅務(wù)管理的專才或?qū)＜遥堰@部分人的積極性充分調(diào)動(dòng)起來，確立他們在企業(yè)管理工作中的地位，起著積極的主觀能動(dòng)作用。

主要特征

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

包括法律性、廣泛性、統(tǒng)一性、獨(dú)立性。法律性表現(xiàn)為稅務(wù)會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定核算和監(jiān)督稅款的形成、繳納等行為;廣泛性表現(xiàn)為稅務(wù)會(huì)計(jì)適用于國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)行業(yè);統(tǒng)一性表現(xiàn)為不同的納稅人所執(zhí)行的稅務(wù)會(huì)計(jì)是相同的;獨(dú)立性表現(xiàn)為其會(huì)計(jì)處理方法與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有著不同，例如應(yīng)納稅所得額的調(diào)整、視同銷售收入的認(rèn)定等等。

2、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)

即納稅人通過稅務(wù)會(huì)計(jì)所要達(dá)到的目的。不同的使用者有不同的要求：企業(yè)經(jīng)營者，要求得到準(zhǔn)確、及時(shí)的納稅信息以保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并為經(jīng)營決策提供依據(jù);企業(yè)資產(chǎn)所有者和債權(quán)人要求得到稅務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的信息，以最大限度利用貨幣的時(shí)間價(jià)值;稅務(wù)管理部門要求了解納稅人的稅收計(jì)繳情況，以進(jìn)行監(jiān)督調(diào)控，保證國家財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)。

3、稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)

稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)是雙方面的，既要以稅法為標(biāo)準(zhǔn)，促使納稅人認(rèn)真履行納稅義務(wù)，又要在稅法允許的范圍內(nèi)，保護(hù)納稅人的合法利益。具體包括：按照國家稅法規(guī)定核算納稅人各稅種的稅款;正確編制、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表;進(jìn)行納稅人稅務(wù)活動(dòng)的分析，保證正確執(zhí)行稅法，維護(hù)企業(yè)的利益。

4、稅務(wù)會(huì)計(jì)的作用

有利于納稅人貫徹稅法，保證財(cái)政收入，發(fā)揮稅法作用;督促納稅人認(rèn)真履行義務(wù);促進(jìn)企業(yè)正確處理分配關(guān)系;維護(hù)納稅人的合法權(quán)益等等。

5、稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算

對象包括營業(yè)收入、經(jīng)營成本費(fèi)用、營業(yè)利潤、應(yīng)稅所得、稅款申報(bào)與繳納等等。

6、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則

依法原則，即依照稅法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;確保稅收收入原則，即以保證國家稅款收入為第一要?jiǎng)?wù);稅法中的程序規(guī)定優(yōu)于實(shí)體問題的原則，納稅人的納稅義務(wù)是實(shí)體問題，履行納稅義務(wù)的手段為程序規(guī)定，稅務(wù)會(huì)計(jì)中應(yīng)遵循程序規(guī)定優(yōu)于實(shí)體問題原則，例如繳納稅款時(shí)有疑問，應(yīng)先完稅，再進(jìn)行申訴;接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)監(jiān)督檢查納稅人的稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，納稅人有義務(wù)接受監(jiān)督。

項(xiàng)目背景

 隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入和現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)和債權(quán)結(jié)構(gòu)代替了政府投資一統(tǒng)天下的格局，這就要求政府通過稅收政策法規(guī)、貨幣政策等手段來實(shí)現(xiàn)對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的宏觀調(diào)控。因此，企業(yè)如何維護(hù)自身的權(quán)益，合理合法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中獨(dú)立就顯得尤為重要。

為了推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)建立，國家對會(huì)計(jì)制度和稅收制度進(jìn)行大范圍改革，先后出臺(tái)新稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，兩者之間的差距呈擴(kuò)大趨勢，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不再融財(cái)務(wù)、稅法的要求于一身，而是遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，稅法也在力求獨(dú)立，如稅法第一次制定了資產(chǎn)的稅務(wù)處理就是明證。因此，社會(huì)對具有涉稅資質(zhì)的會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)人才需求將越來越迫切、越來越重要。

綜上所述，在此大環(huán)境下，根據(jù)中共中央、國務(wù)院在2003年12月26日《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人才工作的決定》中提出 企業(yè)經(jīng)營管理人才重在社會(huì)和出資人認(rèn)可 、 專業(yè)技術(shù)人才的評價(jià)重在社會(huì)和業(yè)內(nèi)認(rèn)可 。《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化教育改革推進(jìn)的決定》指出， 在全社會(huì)實(shí)行學(xué)業(yè)證書和職業(yè)資格證書并重的制度 。《國務(wù)院關(guān)于大力推進(jìn)職業(yè)教育改革與發(fā)展的決定》指出：要 完善學(xué)歷證書、培訓(xùn)證書和職業(yè)資格證書制度 。《職業(yè)教育法》第一章第八條明確指出： 實(shí)施職業(yè)教育應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，同國家制定的職業(yè)分類和職業(yè)等級標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，實(shí)行學(xué)歷文憑、培訓(xùn)證書和職業(yè)資格證書制度 等文件法規(guī)，稅務(wù)會(huì)計(jì)師經(jīng)過一年多的市場調(diào)研，加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)師崗位建設(shè)和開展從業(yè)人員的資格認(rèn)證，是新時(shí)期、新形勢下強(qiáng)化企業(yè)在依法納稅，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)涉稅處理和應(yīng)變能力，稅務(wù)會(huì)計(jì)師將會(huì)起到重要作用;同時(shí)，在降低企業(yè)成本;提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)競爭力，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益;促進(jìn)國家稅收環(huán)境健康發(fā)展;合理合法執(zhí)行國家稅收政策方面具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

以上是整理的稅務(wù)會(huì)計(jì)師有什么作用全部內(nèi)容。