(資料圖)

有一家經營的一般納稅人商貿公司，由于進銷不一致被預警，金稅三期系統顯示該公司當年度大量存在購進的各種 電腦配件 、但是開具的銷項卻是某某 電腦 的情況。

經過局評估科人員實地調查落實，證實該公司業務是真實的，不存在變名虛開等問題，進項稅額也符合抵扣的規定，該商貿公司之所以購進的 電腦配件 開具 電腦 的銷項，是因為一直從事組裝業務。

最后，稅務局讓公司寫了一份書面說明，解除了預警風險，同時稅務局人員建議該企業負責人變更經營范圍，在經營范圍中加上比如組裝、委托加工等項目，避免經常出現進項不一致帶來的涉稅嫌疑。

提醒：

購進電腦配件組裝為電腦，建議會計人員在賬務處理的時候體現出組裝的過程，比如：

借：庫存商品 電腦 80 000

貸： 庫存商品 鍵盤 20 000

庫存商品 鼠標 10 000

庫存商品 內存條 20 000

庫存商品 顯示器 30 000

同時建議公司留存好每種型號電腦的組裝工藝流程以及購進電腦配件的購貨合同、配件入庫單、產品出庫單等，若是委托外單位組裝加工的同時留存好加工費發票、委托加工協議等手續，便于稅務局核實。

政策依據

《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)第二條規定： 銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時，通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統后臺對接，導入相關信息開票的，系統導入的開票數據內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。

商貿公司開票稅率

請問，我是一家商貿公司，購進稅率為11%的冷鮮肉，再銷售開票時的稅率還可以開11%嗎?還是應該是17%的稅率?

商貿公司應該購進什么銷售什么，購進冷鮮肉就應當銷售冷鮮肉，銷售冷鮮肉的稅率就是11%，所以商貿公司銷售冷鮮肉開具發票的稅率必須是11%。

追問：零稅率進貨，開票必須是普通發票零稅率吧?

追答：如果購進的是免稅的冷鮮肉，應當取得免稅的增值稅普通發票。

取得的免稅的增值稅普通發票，有兩種情況。第一種是購進的豬牛羊肉取得的免稅的增值稅普通發票，由于銷售豬牛羊肉免征增值稅，所以不能抵扣進項稅額，必須單獨核算。銷售時開具免稅的增值稅普通發票。

第二種是從養殖企業或者農民專業合作社購進的非豬牛羊肉取得的免稅的增值稅普通發票，可以按照11%扣除率計算抵扣進項稅額，銷售時按照11%稅率計算應納增值稅銷項稅額。銷售時開具11%稅率的增值稅發票(包括專用發票和普通發票)。

另外一種情況是，你從銷售企業購進的非豬牛羊肉，是不免征增值稅的，應該包括11%稅率的增值稅，如果取得的是11%的增值稅專用發票，按照抵扣聯上注明的增值稅額抵扣，銷售時適用稅率是11%。銷售時開具11%的增值稅發票。

商貿公司一般開什么發票

商貿公司所開的發票 一般分兩種：

1、小規模性質的商貿公司，銷售貨只開3%稅率的增值稅發票。

2、一般納稅人性質的商貿公司，銷售貨物可開具17%稅率的增值稅專用發票或者增值稅普通發票，開專用票還是普通票主要取決于購貨單位是否是一般納稅人。

商貿公司的主要就是商品的買與賣，商貿公司最重要的是信息和業務渠道，要有貨源和銷售目標，并產生一定的利潤。真正的商貿公司就是根據市場規則，收集市場的需求與供應，做出比較合理的分配。合理資源配置來滿足人們的需求，也通過資源配置從中獲得商業利潤與商業信譽!

商貿公司的增值稅發票怎么開

 商貿公司是商業型公司，當然也有增值稅，采購的成品價格就是基本成本。不要求對方開增值稅發票，怎么抵扣呢?核算一下，如果能夠抵扣的稅額和不開增值說發票省下的錢哪個更多，就選擇哪個。其實對方就算不開增值稅發票，開具普通發票也是一樣繳納增值稅的。

補充：

小規模企業可以開具增值稅發票的。

小規模納稅人要開增值稅發票只需到當地稅務機關申請代開或者申請開通網絡發票都可以開增值稅發票，但是開增值稅專用發票必須到國稅大廳代開票，一般納稅人自己就可以用開票軟件開增值稅發票。

增值稅專用發票是由國家稅務總局監制印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和中重要的決定性的合法的專用發票。

實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實行憑發票注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來，保持了稅賦的完整，體現了增值稅的作用。

以上是整理的商貿公司如何開票全部內容。